日前，山西省財政廳印發(fā)《山西省省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指引（2026年版）》（以下簡稱《指引》），旨在推動省級行政事業(yè)單位構(gòu)建與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適配的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制“促合規(guī)、保安全、防風險、提效能”的重要作用。

《指引》主要包含：內(nèi)部控制概述、風險評估、組織層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制報告編制等核心板塊，涵蓋單位開展的預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、建設項目、合同業(yè)務六大經(jīng)濟業(yè)務以及其他業(yè)務活動。業(yè)務層面各模塊均按照“業(yè)務概述—總體流程框架—具體流程—主要風險點和管控措施”的體例編寫，并設置流程圖編號，實現(xiàn)流程可視化、標準可操作、責任可追溯。

《指引》的出臺，是山西省財政部門推進內(nèi)部控制建設、貫徹落實黨中央全面依法治國部署的重要舉措，也是強化財會監(jiān)督、提升單位治理效能的重要支撐。省級行政事業(yè)單位通過健全并有效實施內(nèi)部控制，將權(quán)力運行的規(guī)范制約嵌入組織的各個層級、各業(yè)務流程、各工作崗位，持續(xù)有效提升單位內(nèi)部管理運行效率。健全完善的內(nèi)部控制體系，既是單位依法履職、規(guī)范用權(quán)的制度保障，也是保護干部、防范廉政風險的有力工具。

《指引》明確，單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負總責。各單位應當結(jié)合自身實際建立適合的內(nèi)部控制體系并組織落地執(zhí)行。健全組織層面內(nèi)部控制工作機制，梳理單位各類經(jīng)濟及相關業(yè)務活動的流程，厘清業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，識別風險點，科學確定風險應對策略，完善單位各項內(nèi)部管理制度，督促工作人員嚴格認真執(zhí)行，常態(tài)化開展內(nèi)部控制的評價與內(nèi)部監(jiān)督。

《指引》鼓勵，各單位推進信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，破除系統(tǒng)壁壘，實現(xiàn)系統(tǒng)協(xié)同運行與信息共享，深化數(shù)據(jù)分析運用，強化風險研判與預警。省屬高等學校、公立醫(yī)院、科學事業(yè)單位等，除執(zhí)行本指引外，還應當同時遵循國家及山西省出臺的行業(yè)內(nèi)部控制建設專項指導意見。

省級各行政事業(yè)單位要立足本單位工作實際，明確本單位加強和改進內(nèi)部控制建設的總體要求和重點任務，有力構(gòu)建“制度完善—推動實施—監(jiān)督評價—成果應用”的內(nèi)部控制閉環(huán)管理機制，切實推動內(nèi)部控制各項工作落實見效。